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经济法：

01

多选题：

根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（　）。

A.仓库

B.水塔

C.室外游泳池

D.包含中央空调在内的生产车间

答案

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AD

房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。

【该题针对“房产税征税范围与税率”知识点进行考核】

02

多选题：

下列各项中，免于征收房产税的有（　）。

A.企业内行政管理部门办公用房产

B.个人所有非营业用的房产

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

D.因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间

答案

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BCD

企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。

【该题针对“房产税税收优惠”知识点进行考核】

会计实务：

01

1. 多选题：

丁企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3％，原材料按实际成本核算，该企业发生的经济交易如下：购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。销售产品一批，开具的增值税普通发票上注明的货款为30 900元（含税），款项已存入银行。下列有关丁企业的账务处理正确的有（　）。

A、购入原材料时：

借：原材料 10 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300

贷：银行存款 11 300

B、销售产品时：

借：银行存款 30 900 　

贷：主营业务收入 30 000 　　

应交税费——应交增值税 900

C、购入原材料时：

借：原材料 11 300

贷：银行存款 11 300

D、销售产品时：

借：银行存款 30 900 　

贷：主营业务收入 30 900

答案

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BC

①小规模纳税人，不管是取得增值税普通发票还是增值税专用发票，确认的进项税额都不能抵扣，直接计入相关成本费用或资产，所以购入原材料时，确认的增值税税额1 300元直接计入原材料入账成本中。

②因企业为小规模纳税人，销售商品开具的为增值税普通发票，增值税普通发票上注明的货款或是价款均为含税金额，所以计算增值税时，需要先将含税价款进行价税分离，再用不含税价款乘以征收率计算应交的增值税税额。所以应交增值税＝30 900÷（1＋3％）×3％＝900（元）。

会计分录为：

购入原材料时：

借：原材料 11 300

贷：银行存款 11 300

销售产品时：

借：银行存款 30 900

贷：主营业务收入 [30 900÷（1＋3％）]30 000

　应交税费——应交增值税（30 000×3％）900

02

单选题：

股份有限公司采用溢价发行股票方式筹集资本，其“股本”科目所登记的金额是（　）。

A、实际收到的款项

B、股票面值与发行股票总数的乘积

C、发行总收入减去支付给证券商的费用

D、发行总收入加上支付给证券商的费用

答案

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B

本题考核股本的核算。股本是以股票的面值总额入账的，即按股票面值与发行股票总数的乘积，贷记“股本”科目。

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