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2024年CPA审计轻二 通关必做500题PDF电子书百度云网盘下载

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【单选】企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起(　)日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

A.10

B.15

C.30

D.45

【单选】对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是(　)。

A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额

C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

D.涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额

【单选】某外国企业常驻中国代表机构2019年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2019年应缴纳企业所得税(　)万元。

A.16.19

B.40.18

C.16.07

D.37.5

【正确答案】

1.C

2.D

3.D

【答案解析】企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起30日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

【答案解析】涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。

【答案解析】收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率)=450÷(1-25%)=600(万元)

应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=600×25%×25%=37.5(万元)

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刘琦刘琦
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